Українці, які здають або винаймають житло, часто плутаються в тому, хто саме має сплачувати податки з оренди. У Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області детально роз'яснили: відповідь залежить від того, хто виступає орендарем — звичайна фізична особа, ФОП чи компанія.
Якщо власник здає квартиру звичайній фізичній особі, яка не є самозайнятою, податки сплачує саме власник. Орендар у такому разі просто переказує обумовлену в договорі суму і не утримує з неї жодних податків.
Дохід від оренди оподатковується за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору. Разом це становить 23% від отриманої суми. Власник має самостійно нараховувати податки й перераховувати їх до бюджету. Для ПДФО Податковий кодекс передбачає строк у 40 календарних днів після завершення кварталу, за який отримано дохід. Крім того, дохід від оренди власник вказує в річній податковій декларації разом зі сплаченими податками.
Коли податки з оренди сплачує орендар
Зовсім інша схема діє, коли квартиру у фізичної особи винаймає ФОП або юридична особа. У цьому випадку саме орендар стає податковим агентом. При виплаті орендної плати він зобов'язаний утримати 18% ПДФО та 5% військового збору, після чого перерахувати ці кошти до бюджету.
Важливий нюанс: це не означає, що орендар має додатково сплатити ще 23% понад суму оренди. Ці гроші вираховуються з доходу власника квартири, а ФОП чи компанія лише переказує їх державі. Податки розраховуються із суми оренди, зазначеної в договорі. Водночас у ДПС наголошують: для звичайної оренди між двома фізичними особами мінімальний орендний платіж не застосовується.
Як податкова виявляє неофіційну оренду
Податкова служба має кілька інструментів для виявлення незадекларованої оренди житла. Серед них — регулярні перекази на банківську картку, оголошення про здачу квартири, переписка з орендарем у месенджерах та навіть скарги сусідів. Якщо власник не задекларував дохід, йому можуть донарахувати несплачені податки, а також штраф і пеню.
Як правильно задекларувати дохід від оренди
Щоб уникнути проблем із податковою, власнику житла потрібно:
- Укласти письмовий договір оренди з чітко вказаною сумою щомісячного платежу.
- Щоквартально сплачувати 18% ПДФО та 5% військового збору від отриманого доходу — протягом 40 днів після завершення кварталу.
- Подати річну податкову декларацію про доходи (форма F0100210) до 1 травня наступного року. Це можна зробити через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС або особисто в Центрі обслуговування платників.
Якщо орендарем виступає ФОП чи компанія — власнику достатньо отримувати орендну плату вже за вирахуванням податків, адже податковим агентом у цьому випадку є орендар.
Як повідомляє Головне управління ДПС в Івано-Франківській області, чітке дотримання цих правил дозволяє уникнути штрафів та пені за несплату податків з оренди житла.
Раніше портал Знай повідомляв, отримали житло у спадщину: що буде із субсидією.
Також наш портал інформував, пенсії, зарплати та податки: українців чекають важливі зміни.
Більше деталей читай у матеріалі: паркомісця в Києві подорожчали на 20%.
